پیشگیری از ورشکستگی ملی
28 فوریه 2017
گزیده ای از وقایع سال ۲۰۱۶ در ۵ دقیقه
10 آوریل 2017

ریاکاری آمریکا درباره پناهگاه‌های مالیاتی

آمریکا به پناهگاه مالیاتی برای سرمایه‌گذاران خارجی تبدیل‌شده است و هیچ نوع مالیاتی از آن‌ها ستانده نمی‌شود. این است که آمریکا به منطقه‌ای جذاب برای سرمایه‌گذاران خارجی تبدیل‌شده است.


منبع: موسسه کاتو
نویسنده: Daniel J. Mitchell

مقدمه؛

از یک ‌طرف آمریکا قوانین مالیاتی سخت‌گیرانه‌ای دارد که به آن اجازه می‌دهد از آمریکایی‌های خارج از آمریکا نیز انواع مالیات‌ها را بستاند و برای این منظور آمریکا با دیگر کشورهای مقصد قرارداد تبادل اطلاعات مالیاتی می‌بندد؛ اما از طرف دیگر، خود آمریکا به پناهگاه مالیاتی برای سرمایه‌گذاران خارجی تبدیل‌شده است و هیچ نوع مالیاتی از آن‌ها ستانده نمی‌شود. این است که آمریکا به منطقه‌ای جذاب برای سرمایه‌گذاران خارجی تبدیل‌شده است.

سابقة تاریخی

به‌طورکلی کاهش مالیات در یک کشور سبب فشار بر سیاستمداران دیگر کشورها می‌شود تا آن‌ها نیز مالیات‌هایشان را کاهش دهند و الا با مهاجرت سرمایه به کشور دارای مالیات کمتر روبه‌رو خواهند شد. این قضیه در مورد کاهش مالیات‌ها در انگلیس و آمریکا در دهة 1970 رخ داد و بر دیگر کشورها فشار آورد تا مالیات خود را کاهش دهند. قضایای مشابهی نیز در مورد دیگر کشورها رخ داد. رقابت مالیاتی سبب کاهش و یا حذف انواع مالیات‌ها نظیر مالیات شرکتی و مالیات بر ارث و غیره شد و مالیات‌های تصاعدی را نیز اغلب به مالیات‌های با نرخ یکسان بدل کرد. در این میان پدیدة جهانی‌سازی نیز بر شدت گرفتن رقابت مالیاتی افزوده است.

واکنش کشورهای دارای مالیات‌های بالا

کشورهای دارای مالیات‌های بالا (high-tax nations) برای مبارزه با رقابت بین‌المللی مالیاتی دست به دامن سازمان OECD شدند و ایدة آن‌ها نیز تئوری خنثایی صادرات سرمایه (capital export neutrality) است. این ایده به دنبال هماهنگ‌سازی مالیاتی (tax harmonization) است. این کار از دو طریق مستقیم و غیرمستقیم انجام می‌شود. در حالت مستقیم همه کشورها تصمیم می‌گیرند که مثلاً نرخ مالیاتشان یکسان شود و در حالت غیرمستقیم کشورهای مبدأ با ردگیری فعالیت‌های شرکت‌ها در خارج بر آن‌ها مالیات بیشتری می‌گیرند و بدین ترتیب جلوی جابه‌جایی آن‌ها به خارج را می‌گیرند. حالت غیرمستقیم هماهنگ‌سازی مالیاتی با قوانین حقوق بشری مبنی بر محرمانگی و حریم مالی (financial privacy) افراد در تضاد است.

برخی مسائل

در این قسمت چند مسئلة مربوط به رقابت را که موردتوجه کنگره هستند ذکر می‌کنیم:

• وارونگی شرکتی (corporate inversion):
 آمریکا نرخ بالایی برای مالیات شرکتی دارد و همچنین سیستم مالیات بین‌المللی بسیار دقیقی دارد؛ اما اگر شرکت‌ها بتوانند محل اقامت خود را تغییر دهند (re-domicile) - یعنی امتیازنامه (charter) خود را به بیرون آمریکا ببرند- می‌توانند از مالیات ستانی مضاعف بر منابع درآمدهای خارجی خود فرار کنند. دراین‌باره دو نکته مهم است: اولاً مشکل با قانون مالیاتی است و ثانیاً این شرکت‌ها همچنان مالیات منابع آمریکایی را می‌پردازند (نمی‌توانند کاملاً از پرداخت مالیات فرار کنند).

• به تعویق انداختن (deferral): 
شرکت‌های آمریکایی می‌توانند پرداخت لایه‌های اضافی مالیاتی که سیستم بین‌المللی مالیات آمریکا بر منابع خارجی آن‌ها می‌بندد به تعویق بیندازند. برای استفاده از این حق، شرکت‌های آمریکایی باید پول‌های خود را خارج از آمریکا نگه‌دارند که به نفع اقتصاد آمریکا نخواهد بود. برای حل این مشکل سه راه وجود دارد: املا یک کاهش موقتی در نرخ مالیات برای منابع بازگشت شده به آمریکا در نظر گرفته شود، ثانیه کنگره می‌تواند این حق تعویق را از بین برده و مالیات نهایی و فوری را وضع کند که البته قدرت شرکت‌های آمریکایی برای رقابت با شرکت‌های خارجی را تضعیف می‌کند و ثالثاً آمریکا به سیستم‌های مالیاتی منطقه‌ای (territorial tax system) بپیوندند و شرکت‌های آمریکایی که وارد این مناطق می‌شوند فقط به آن منطقه مالیات می‌دهند و لذا مانعی برای بازگشت آن‌ها به آمریکا وجود نخواهد داشت.

• قانون مالیات حساب‌های خارجی (Foreign Account Tax Compliance Act): 
این قانون به ضرر آمریکایی‌های خارج از آمریکا است و آن‌ها را در یافتن خدمات بانکی در مضیقه قرار می‌دهد چراکه ارائه‌دهندگان خدمات مالی و بانکی از عواقب خطرناک ارائة خدمت به مشتریانی که با ادارة کل مالیات‌های درون‌مرزی (IRS) منازعه دارند می‌ترسند. راه‌حل این مشکل که آزادی دیگر کشورها را نیز زیر پا می‌گذارد لغو کل این قانون و یا لغو این قانون برای کشورهایی که موافقت نامة تبادل اطلاعات مالیاتی دارند است.

• تأمین وجوه سازمان همکاری و توسعة اقتصادی (OECD) توسط آمریکا:
 این سازمان در ابتدا یک ادارة بین‌المللی بی‌ضرر بود اما در دهه‌های اخیر به حمایت از دولت‌گرایی (statism) و دولت‌های رفاهی (welfare states) پرداخته است و استفاده از مالیات آمریکایی‌ها برای تأمین مالی این سازمان هم بیهوده و هم مضر است.

• طرح الزام بانک‌های آمریکایی برای کمک به اجرای قانون مالیات‌های خارجی‌ها: 
دولت اوباما از کنگره خواسته بود تا قوانین مالیاتی را تعدیل کرده و مؤسسات مالی آمریکایی را به دادن و جمع‌آوری اطلاعات خارجی‌هایی که سرمایه‌گذاری غیرمستقیم در اقتصاد آمریکا می‌کنند، ملزم کند که البته احتمالاً ترامپ این طرح را ملغی خواهد کرد.

• قرارداد چندجانبة OECD: 
این قرارداد به کاخ سفید اجازة ورود بی‌قیدوبند در جمع‌آوری و به اشتراک گذاشتن اطلاعات حساس مالی با برخی کشورها – که سابقة خوبی هم نسبت به آمریکا ندارند- می‌دهد. کمیتة روابط خارجی سنا این قرارداد را تصویب کرده است اما این قرارداد توسط برخی سناتورها معلق نگه‌داشته شده است. این پروتکل یک سیاست بد مالیاتی است و نباید تصویب شود.

[shareaholic app="share_buttons" id="25412088"]
موضوعات :

مطالب مرتبط :



سایر مطالب :

سلیمانی نزد مردم ایران بسیار محبوب بود و یکی از دلایل آن نقش موفق او در مبارزه با داعش بود....
مطالعه
آرای الکترال یا انجمن گزینش‌گران در حقیقت مرحله ماقبل نهایی از روند طولانی انتخابات ریاست جمهوری ایالات متحده آمریکا محسوب...
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "وضعیت زندگی در دیترویت چگونه است ؟...
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "آیا زندگی در لاس وگاس فقط یعنی...
مطالعه
شهرهای آمریکا در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "آیا زندگی در لس آنجلس...
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "آیا همه جای آمریکا شبیه چیزی است...
مطالعه
را پاسخ می دهند.
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "چرا سانفرانسیسکو یکی از بدترین شهرهای آمریکاست...
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "بهترین و بدترین ویژگی های هرکدام از...
مطالعه
ایالت های آمریکا در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "مناطق جغرافیایی ایالت های...
مطالعه
ایالت های آمریکا در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "مناطق جغرافیایی ایالت های...
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "قوانین مالیاتی آمریکا چگونه بر زندگی مردم...
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "انواع مالیات در آمریکا چیست و سیستم...
مطالعه
قیمت بنزین در آمریکا در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "قیمت بنزین در...
مطالعه
قیمت بنزین در آمریکا در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوالات "قیمت بنزین در...
مطالعه
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوال "هزینه های زندگی در سانفرانسیسکو چقدر است؟...
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوال " هزینه های مربوط به خدمات پزشکی...
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی و مقالاتی که سوال " هزینه های مربوط به خدمات پزشکی...
مطالعه
در این مطلب ویدئویی های رسانه های مطرح آمریکایی که نشان می دهند شرایط زندگی با حداقل حقوق و شغل...
مطالعه